5.完善应收账款内部控制制度
为了提高企业应收账款日常管理水平,财务总监还应建立健全财务内部控制制度,主要包括三个方面的内容。这三道防线之间相互独立又相互制衡,为完善财务内部控制制度起着积极的作用。
(1)在企业运行过程中,让应收账款日常财务管理有效地形成相互制约的制度模式,从而形成一个以“防”为主的监控防线。
(2)建立事后监督机制。在财务部门的日常工作中,不仅要对各项内容进行常规核算,还需要对企业里各个部门、岗位进行定期审核,从而形成以“堵”为核心的监控防线。
(3)以企业现有的审计部门和稽核部门作为整个监督体系的基础,并成立一个独立的审计委员会,来管理和控制财务部门的工作。这主要是以“查”为重点的监督防线。
6.建立应收账款坏账准备制度
再完善的信用政策,也不可避免地会有坏账损失发生。一般来说,确定坏账损失的标准如下:一是信用债务人破产或死亡,对其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回的应收款项;二是债务人逾期未履行偿债义务,且有明显特征表明无法收回的应收款项。财务总监要对坏账损失进行预先估计,并建立弥补坏账损失的准备制度。